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经济责任审计责任界定应把握的几个原则

来源:经济责任审计二科 发布时间:2024-03-11 15:37 浏览次数:

在经济责任审计过程中,对于审计所发现的问题进行责任界定,一直是重难点。为了审慎准确的界定被审计领导应负的责任,主要可以通过把握以下几个原则来开展工作。

一是匹配性原则。因为权力和职责是相辅相成的,行使权力的同时,就要承担该行为带来的后果,所以在审计实践中,首先应根据被审计对象的职责权限和履职期限来进行责任界定。

二是确定性原则。主要是确定审计证据的充分性、因果性、适当性,也就是审计证据能够充分说明被审计对象应承担问题的相应责任、问题的发生与被审计对象的履职有因果关系、审计证据符合相应的规章制度而且认定标准适当。

三是重要性原则。审计人员应根据问题的重要性水平,判定被审计对象履职期间产生的问题是承担直接责任还是领导责任。既不能避重就轻,也不能小题大做。

四是实事求是原则。对发现的问题既要充分考虑当时的实际情况,包括当时的工作条件和经济基础情况,又要和问题发生时的政策、法规和当时的客观环境相联系,全面地分析后确定领导应负的经济责任。

总体来说,在进行经济责任审计责任界定时,审计人员要做到具体问题具体分析,对问题的实质及其产生的原因进行深入地调查、细致地核实、客观地分析整个问题的流程脉络,了解相关人员在其中扮演的角色,对发现的问题进行科学的责任界定,从而对被审计领导履行经济责任情况作出客观、公正的评价。


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